贈与税の計算
一般の場合の計算
- 贈与を受けた財産の価格 − 基礎控除 = 課税価格
- 課税価格 × 税率 = 贈与税額
(計算例)
- ◎ 300万円の財産の贈与を受けた場合の贈与税は次のとおり19万円となります。
- 3,000,000円 − 1,100,000円 = 1,900,000円
- 1,900,000円 × 10% = 190,000円
- 贈与税の税率は次のとおり
贈与税の配偶者控除の計算
- 贈与を受けた財産の価格 − 贈与税の配偶者控除 − 基礎控除 = 課税価格
- 課税価格 × 税率 = 贈与税額
(計算例)
- ◎ 3,000万円の財産の贈与を受けた場合の贈与税は次のとおり231万円となります。
- 30,000,000円 − 20,000,000円 − 1,100,000円 = 8,900,000円
- 8,900,000円 × 40% − 1,250,000円 = 2,310,000円
- 贈与税の税率は次のとおり
- 贈与税の配偶者控除については次のとおり
相続時精算課税の計算
- 贈与を受けた財産の価格 − 相続時精算課税の特別控除額 = 課税価格
- 課税価格 × 税率 = 贈与税額
- ※相続時精算課税の特別控除額は特定贈与者ごとに累計で2,500万円となりますので、前年以前に特別控除を使っている場合には、その残額となります。
(計算例)
- ◎ 3,000万円の財産の贈与を受けた場合の贈与税は次のとおり100万円となります。
- 30,000,000円 − 25,000,000円 = 5,000,000円
- 5,000,000円 × 20% = 1,000,000円
- ※相続時精算課税の税率は20%です。
- 相続時精算課税については次のとおり
住宅取得等資金贈与の計算
- 贈与を受けた財産の価格 − 住宅取得資金の非課税額 − 基礎控除 = 課税価格
- 課税価格 × 税率 = 贈与税額
(計算例)
- ◎ 耐震性能の高い住宅用家屋の取得に際し直系尊属から2,000万円の贈与を受けた場合の贈与税は次のとおり53万円となります。
- 20,000,000円 − 12,000,000円 − 1,100,000円 = 6,900,000円
- 6,900,000円 × 30% − 900,000円 = 1,170,000円
- ※耐震性能の高い住宅用家屋の取得に際し、直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税額は、1,200万円です。
- 贈与税の税率は次のとおり
- 住宅取得資金贈与については次のとおり
※上記は2020年1月現在の税法に基づいて記載しています。
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